¿Cómo tributa un seguro de vida?

El seguro de vida es una herramienta financiera que brinda tranquilidad y protección económica a los beneficiarios en caso de fallecimiento del asegurado. Sin embargo, una de las dudas más frecuentes que surge al contratar o recibir un seguro de vida es su tributación. Entender cómo tributan los seguros de vida en España es crucial para evitar sorpresas fiscales y asegurar que se cumplen todas las obligaciones tributarias. En este artículo, desglosamos cómo tributa el cobro de un seguro de vida, cómo se declara, dónde se indica en la declaración de la renta, los impuestos aplicables al heredar un seguro de vida y la tributación cuando el beneficiario es el banco.

Cómo tributa el cobro de un seguro de vida

El cobro de un seguro de vida tributa de diferentes maneras dependiendo de quién es el beneficiario y las circunstancias del cobro:

• Fallecimiento del asegurado: Si el beneficiario es una persona física y recibe el capital asegurado tras el fallecimiento del asegurado, este cobro se considera una ganancia patrimonial y está sujeto al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). El tipo impositivo del ISD varía según la comunidad autónoma donde residía el fallecido y la relación entre el beneficiario y el asegurado. Las comunidades autónomas pueden aplicar reducciones y bonificaciones específicas en función del parentesco y otras circunstancias.
• Cobro en vida del asegurado: Si el cobro se realiza en vida del asegurado, como es el caso de una póliza de seguro de vida ahorro, el capital recibido se considera rendimiento del capital mobiliario y tributa en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Este rendimiento se incluye en la base imponible del ahorro del IRPF y se somete a tipos impositivos progresivos.

¿Cómo se declara el pago de un seguro de vida?

Para declarar el pago de un seguro de vida, se deben seguir estos pasos concretos:

1. Obtener el Certificado de la Aseguradora: La compañía aseguradora debe proporcionar un certificado detallando el importe total recibido y las retenciones aplicadas, si las hubiera. Este documento es esencial para una declaración precisa.
2. Declarar en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD): Si el cobro es por fallecimiento del asegurado, el beneficiario debe incluir el importe en la declaración del ISD. Es recomendable consultar las reducciones y bonificaciones específicas de la comunidad autónoma donde residía el fallecido, ya que pueden reducir significativamente la carga fiscal.
3. Declarar en el IRPF: Si el cobro se realiza en vida del asegurado, el capital recibido debe incluirse en la base imponible del ahorro del IRPF. Para ello, el beneficiario debe declarar el capital como rendimiento del capital mobiliario en su declaración de la renta anual, utilizando el formulario 100 del IRPF. Es crucial revisar que las retenciones aplicadas estén correctamente reflejadas para evitar pagos adicionales de impuestos.

¿Dónde se indica el seguro de vida en la declaración de la renta?

Para incluir el seguro de vida en la declaración de la renta, se deben seguir estos pasos prácticos:

1. Base Imponible del Ahorro: Incluir el capital recibido en la base imponible del ahorro, específicamente en la sección de rendimientos del capital mobiliario. Esta sección está destinada a recoger todos los ingresos derivados de inversiones financieras, como intereses de cuentas, dividendos y ganancias de seguros de vida ahorro.
2. Documentación: Asegurarse de tener el certificado de la aseguradora, que detalla el importe recibido y las retenciones aplicadas. Este documento es crucial para una declaración correcta.
3. Formulario 100: Al rellenar el formulario 100 del IRPF, el contribuyente debe ingresar los datos proporcionados por la aseguradora en la sección de rendimientos del capital mobiliario. Es importante revisar que todos los datos estén correctos y que las retenciones ya aplicadas se reflejen adecuadamente para evitar pagar impuestos de más.
4. Tipos Impositivos Progresivos: Aplicar los tipos impositivos progresivos correspondientes. En España, para el ejercicio 2023, los tipos son:
   • 19% para los primeros 6.000 euros.
   • 21% para el tramo entre 6.000,01 y 50.000 euros.
   • 23% para el tramo entre 50.000,01 y 200.000 euros.
   • 27% para el tramo que exceda de 200.000 euros.

¿Qué impuestos se pagan al heredar un seguro de vida?

Al heredar un seguro de vida, los impuestos a pagar son:

1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD):
   • Varía por Comunidad Autónoma: Cada comunidad autónoma tiene sus propias normas y tipos impositivos. Es fundamental conocer las regulaciones específicas de la comunidad donde residía el fallecido.
   • Reducciones y Bonificaciones: Pueden aplicarse reducciones y bonificaciones significativas, especialmente para familiares directos como hijos y cónyuge del asegurado. Estas reducciones pueden reducir considerablemente la carga fiscal y deben ser consultadas en la normativa autonómica correspondiente.

¿Cómo tributa un seguro de vida si el beneficiario es el banco?

En algunos casos, el beneficiario del seguro de vida puede ser una entidad financiera, especialmente cuando el seguro está vinculado a un préstamo hipotecario:

• Cobertura de Deuda:El banco recibe el capital asegurado para cubrir la deuda pendiente del préstamo. Esta operación se considera una cancelación de deuda y no genera implicaciones fiscales adicionales para el asegurado.
• Excedente: Si existe un excedente tras la cancelación del préstamo, este importe sobrante se entrega al asegurado o sus beneficiarios. Este excedente debe ser declarado como rendimiento del capital mobiliario en el IRPF del beneficiario, tributando en consecuencia según los tipos impositivos progresivos aplicables.